流动资金包括什么?

流动资金是与一个公司未来营运状况相关的重要资金，它包括了现金、短期股票、短期债权、应收账款和存货。这些资金既是维持公司正常运营的基础资源，也是企业投资及发展的重要依据。简而言之，流动资金就是一个公司最近期需要支付现金或有价证券，或者收回有价证券的资金。

现金是最基本的流动资金，它可以直接用来支付债务或抵押流动负债。短期股票是指一定期限内投资的股票，它的期限通常少于一年，因此也是流动性较强的投资类资产。短期债权是指投资者对一定期限内投资的认股权证，也是流动资金的一类。存货是指企业生产的成品和半成品，它们可以直接作为交易货币使用;应收账款是指企业从销售商品和提供服务时开具的发票，这些账款可以作为流动资金使用。

由于流动资金被用于企业正常运营和发展，因此企业管理者必须确保它们处于正确的状态，这样可以做到“多存少用”，以避免资金过多或过少。流动资金管理可以通过调整资金的投资、融资和现金管理活动来实现，以确保资金能够按时抵押流动负债、及时抵押有价证券、购买原材料等。

应该怎么样估算流动资金?

1、流动资金的构成

流动资金是垫支在劳动对象上的工资及其他支出等要素方面的资金。即矿山企业经营过程中作为周转用的资金，它在周转中表现为生产储备资金(包括原材料、低值易耗品、燃料等占用的资金)、未完工产品资金、成品资金与结算资金(包括发出商品应收款额、争行存款、现金等)占用形态。它的价值周转是一次全部转移到产品中去，并从产品销售收入中一次全部得到回收，它只经过一个生产周期就可以完成一次从垫支出去到全部收回的循环，其价值周转方式具有流动性，故称为流动资金。

2、流动资金的估算

流动资金多采用以下几项扩大指标：

(1)按流动资金占用固定资产资金率计算，如有色金属矿山采选企业流动资金约占固定资产金额的15%~20%;又如化学矿山定额流动资金约为固定资产金额的10%~25%。

(2)按流动资金占年经营费资金率计算，如黑色冶金矿山定额流动资金约占年经营费的50%左右。

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