现金日记账怎么记?什么是现金日记账?
2023-05-26 09:23:09  来源: MBA环球网  
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现金日记账怎么记?

现金日记账是记录营业活动所涉及的现金流量的账簿,所以它是一种针对现金类业务的账薄。它的记账原理是“现金先入账,而非收入先入账”,以实时准确记录现金流出流入状况为原则,它是企业收支流动状况的重要反映。

由于现金日记账是针对现金类业务的账薄,因此它的记账凭证和记账实物是现金类业务相关的凭证和实物,如出纳收到的现金收据、出纳付出的现金付款凭证等,只要是与现金有关的,都可以是现金日记账的记账凭证和记账实物。

现金日记账的记账一般分为以下几步:

1.检查发生现金类业务的凭证,确认是否合法有效;

2.根据凭证,记录现金流出流入状况;

3.凭证经审核后,由出纳账户部门进行交接分发;

4.根据收支实际情况,做出收支相关记录;

5.进行现金日记账的审核、确认;

6.把收支流动情况记录到现金日记账上。

现金日记账的记账不仅能够更好的记录现金流出流入状况,决定企业收支流动状况,还可以避免假帐等问题,保证企业收支账薄的准确,帮助企业更好的管理资金流动情况,解决企业资金问题,提高企业经营效益。

什么是现金日记账?

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。

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